Co to są progi podatkowe?

Progi podatkowe to przedziały dochodu, od których zależy wysokość procentowa podatku dochodowego do zapłacenia. Obowiązują w systemie progresywnym – im więcej zarabiasz, tym większą część dochodu oddajesz państwu.

Jakie są zasady funkcjonowania progów podatkowych?

System progresywny oparty na progach podatkowych działa w taki sposób, że:

dochód do określonej kwoty opodatkowany jest według niższej stawki,
dochód powyżej tego progu – według wyższej stawki.

Opodatkowaniu podlega dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania i ewentualne ulgi.

Jakie są aktualne progi podatkowe w Polsce?

Od 2022 roku obowiązują dwa progi podatkowe:

Dochód roczny brutto	Stawka podatku
do 120 000 zł	12%
powyżej 120 000 zł	32%

Zmiany wprowadzone przez Polski Ład

Polski Ład znacząco zmodyfikował krajobraz podatkowy w Polsce, w tym również zasady dotyczące progów podatkowych.

Jakie zmiany wprowadził Polski Ład w przepisach podatkowych?

Zmiany wprowadzone przez Polski Ład w przepisach podatkowych to:

podniesienie kwoty wolnej od podatku,
obniżenie stawki z 17% do 12%,
brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej.

Jak zmieniły się stawki podatkowe?

Najniższa stawka podatku PIT została obniżona z 17% do 12%. Druga stawka – 32% – pozostała bez zmian, ale dotyczy dochodów powyżej 120 000 zł.

Co oznacza brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej?

Po reformie podatnicy nie mogą już odliczyć od podatku składki zdrowotnej, co w praktyce podniosło obciążenia dla części osób, zwłaszcza samozatrudnionych.

Jaka jest nowa kwota wolna od podatku?

Od 2022 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że osoby zarabiające mniej, nie zapłacą wcale podatku dochodowego.

Formularze podatkowe

Rozliczenia podatkowe w Polsce wiążą się z koniecznością składania różnego rodzaju formularzy, które mają na celu przekazanie informacji o dochodach, ulgach czy preferencjach rozliczeniowych. Choć mogą wydawać się skomplikowane, ich znajomość pozwala uniknąć błędów i zoptymalizować obciążenia podatkowe. Wśród najczęściej spotykanych dokumentów są PIT-11 i PIT-2, które mają kluczowe znaczenie zarówno dla pracowników, jak i pracodawców. Poniżej omawiamy, do czego służą i kto powinien się nimi zainteresować.

Co to jest PIT-11 i kto go wystawia?

PIT-11 to informacja o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. Wystawiany jest przez pracodawcę lub zleceniodawcę.

Jakie informacje zawiera formularz PIT-2?

Formularz PIT-2 umożliwia wskazanie, że pracownik chce korzystać z miesięcznej ulgi w zaliczkach na podatek, wynikającej z kwoty wolnej.

Ulgi podatkowe

System podatkowy w Polsce przewiduje szereg ulg, które mają na celu wspieranie różnych grup społecznych, promowanie określonych zachowań lub łagodzenie obciążeń finansowych. Skorzystanie z dostępnych ulg może znacząco obniżyć kwotę należnego podatku, a w niektórych przypadkach pozwolić nawet na całkowite uniknięcie jego zapłaty. Warto znać dostępne rozwiązania, ponieważ dobrze dobrane ulgi to realna korzyść – zarówno dla rodzin, osób z niepełnosprawnościami, jak i przedsiębiorców czy darczyńców wspierających ważne cele społeczne. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich i zasady ich stosowania w 2025 roku.

Jakie ulgi podatkowe przysługują podatnikom?

Polskie prawo podatkowe przewiduje wiele ulg, które mają na celu zmniejszenie ciężaru podatkowego osób fizycznych. Są one dostosowane do różnych sytuacji życiowych – od wychowywania dzieci, przez wspieranie organizacji pożytku publicznego, aż po inwestycje w przyszłość, jak wpłaty na emeryturę czy termomodernizację budynków. Znajomość dostępnych ulg pozwala nie tylko lepiej zarządzać domowym budżetem, ale też odzyskać część zapłaconego podatku. Warto przyjrzeć się, z których rozwiązań można skorzystać w 2025 roku – nawet jeśli wcześniej wydawały się nieosiągalne lub skomplikowane. Oto one:

Ulga na dzieci
Ulga na Internet
Ulga termomodernizacyjna
Ulga rehabilitacyjna
Darowizny
IKZE

Czy można odliczyć składki na ubezpieczenia społeczne?

Składki ZUS (społeczne) można odliczyć od dochodu.

Jakie są zasady odliczania darowizn?

Darowizny przekazywane na określone cele społeczne i publiczne mogą przynieść nie tylko satysfakcję z pomagania, ale również konkretne korzyści podatkowe. Polskie przepisy pozwalają odliczyć od dochodu kwoty darowizn przekazanych m.in. na cele charytatywne, kultu religijnego czy działalność organizacji pożytku publicznego. Aby jednak skorzystać z tej ulgi, trzeba spełnić określone warunki – m.in. odpowiednio udokumentować przekazanie środków i nie przekroczyć limitu odliczenia. Poniżej przedstawiamy, jakie darowizny można odliczyć, jakie są limity oraz na co zwrócić szczególną uwagę w rozliczeniu PIT za 2025 rok.

Darowizny na cele:

charytatywne,
kultu religijnego,
pożytku publicznego – można odliczyć do 6% dochodu.

Jakie są limity wpłat na IKZE?

Limit wpłat na IKZE w 2025 r. wynosi:

10 407,60 zł (osoby fizyczne),
15 611,40 zł (przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność).

Jakie są ulgi dla związków zawodowych?

Ulgi dla związków można odliczyć – do 500 zł rocznie.

Na jakie ulgi mogą liczyć rodzice?

Rodzice wychowujący dzieci mogą liczyć na szereg ulg podatkowych, które mają na celu wspieranie rodzin i zmniejszenie ich obciążeń finansowych. Najbardziej znaną i powszechnie stosowaną jest ulga prorodzinna, pozwalająca na obniżenie podatku dochodowego w zależności od liczby i wieku dzieci. Oprócz niej istnieją też inne preferencje, z których mogą skorzystać samotnie wychowujący dzieci czy rodzice dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności. W 2025 roku nadal obowiązują korzystne rozwiązania, które warto znać i świadomie wykorzystywać przy rocznym rozliczeniu PIT.

Ulgi na jaką mogą liczyć rodzice to:

Ulga prorodzinna (do 2 112,04 zł na dziecko),
Możliwość wspólnego rozliczenia z dzieckiem w przypadku samotnych rodziców.

Jakie są zasady ulgi rehabilitacyjnej?

Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom z niepełnosprawnością lub opiekującym się nimi. Dotyczy np. zakupu leków, przystosowania mieszkania.

Jak działa ulga termomodernizacyjna?

Ulga termodernizacyjna pozwala odliczyć do 53 000 zł wydatków na termomodernizację budynku – np. wymiana pieca, docieplenie.

Co to jest ulga abolicyjna?

Ulga abolicyjna dotyczy osób pracujących za granicą – pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania.

Ulgi dla przedsiębiorców

Polski system podatkowy oferuje przedsiębiorcom szereg ulg, które mają wspierać innowacyjność, rozwój działalności oraz aktywność społeczną i gospodarczą firm. Dla właścicieli firm, szczególnie małych i średnich, możliwość skorzystania z tych preferencji oznacza realne oszczędności oraz większą swobodę inwestycyjną. Wśród dostępnych rozwiązań są m.in. ulga na działalność badawczo-rozwojową, ulga na prototyp, ulga na sponsoring kultury czy sportu, a także ulgi dla firm zatrudniających innowacyjnych pracowników. Poniżej przedstawiamy, z jakich ulg mogą skorzystać przedsiębiorcy w 2025 roku i jakie warunki trzeba spełnić, by z nich legalnie i skutecznie korzystać.

Jakie ulgi przysługują przedsiębiorcom?

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma obowiązkami, ale również daje dostęp do szeregu ulg podatkowych, które mogą znacząco obniżyć wysokość należnego podatku. Przedsiębiorcy w Polsce mogą korzystać z preferencji wspierających innowacje, zatrudnienie, działalność badawczo-rozwojową, a także z ulg promujących wspieranie kultury, sportu czy zabytków. Umiejętne wykorzystanie tych narzędzi pozwala nie tylko zwiększyć płynność finansową firmy, ale również inwestować w jej rozwój i budować przewagę konkurencyjną. Sprawdź, jakie ulgi są dostępne w 2025 roku i kto może z nich skorzystać.

Ulgi przysługujące przedsiębiorcom to:

Ulga na B+R
Ulga IP Box
Ulga na prototyp
Ulga prowzrostowa
Ulga na sponsoring (sport, kultura, edukacja)

Na czym polega ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)?

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) polega na tym, że przedsiębiorcy mogą odliczyć koszty prac badawczo-rozwojowych od podstawy opodatkowania.

Jak działa ulga na prototyp?

Ulga na prototyp dotyczy kosztów wytworzenia próbnych serii produktów – nowość wprowadzona w ramach Polskiego Ładu.

Co to jest ulga prowzrostowa?

Ulga prowzrostowa jest dla firm zwiększających zatrudnienie lub skalę działalności.

Jakie są ulgi na innowacyjnych pracowników?

Ulgi na innowacyjnych pracowników pozwalają obniżyć zaliczki na PIT pracowników realizujących projekty innowacyjne.

Co to jest ulga na zabytki?

Ulga na zabytki umożliwia odliczenie kosztów poniesionych na remont lub zakup zabytku.

Wspólne rozliczenie małżonków i osoby samotnie wychowujące dziecko

W polskim systemie podatkowym istnieją specjalne zasady rozliczeń, które umożliwiają obniżenie podatku dzięki wspólnemu złożeniu deklaracji. Dotyczy to przede wszystkim małżonków oraz osób samotnie wychowujących dziecko. Tego rodzaju rozliczenie może być korzystne finansowo, zwłaszcza gdy jedno z małżonków lub dziecko nie osiąga dochodu lub zarabia znacznie mniej. W 2025 roku nadal obowiązują przepisy umożliwiające skorzystanie z tej formy rozliczenia, ale wiążą się z nią określone warunki, które trzeba spełnić. Poniżej wyjaśniamy, kto i kiedy może się rozliczyć wspólnie, jakie dokumenty są potrzebne i jakie ulgi przysługują w takim przypadku.

Jakie są zasady wspólnego rozliczenia małżonków?

Małżonkowie mogą złożyć wspólne zeznanie, jeśli:

pozostają w związku przez cały rok,
mają wspólność majątkową,
oboje mają dochody opodatkowane na zasadach ogólnych.

Jakie ulgi przysługują osobom samotnie wychowującym dziecko?

Samotni rodzice mogą korzystać z ulgi prorodzinnej oraz rozliczyć się wspólnie z dzieckiem, co często oznacza niższy podatek.

Podsumowanie zmian podatkowych

Ostatnie lata przyniosły dynamiczne zmiany w polskim systemie podatkowym, z których wiele weszło w życie w ramach programu Polski Ład i jego kolejnych nowelizacji. Rok 2025 to czas, w którym obowiązują już ugruntowane reformy, ale też pojawiają się nowe modyfikacje przepisów. Dla podatników oznacza to konieczność ciągłego śledzenia aktualnych zasad, by nie tylko uniknąć błędów, ale również móc w pełni skorzystać z dostępnych ulg i preferencji. W tej części zestawiamy najważniejsze zmiany, wyciągamy kluczowe wnioski i wskazujemy, z jakimi korzyściami oraz wyzwaniami muszą się zmierzyć osoby fizyczne i przedsiębiorcy w 2025 roku.

Jakie są najważniejsze wnioski dla podatników?

Znajomość aktualnych przepisów i możliwości ulg może znacząco wpłynąć na nasz domowy budżet. Szczególnie warto pamiętać o nowych ulgach dedykowanych przedsiębiorcom.

Jakie korzyści i wyzwania niosą ze sobą nowe przepisy?

Poniżej przedstawiamy korzyści i wyzwanie jakie niosą ze sobą nowe przepisy.

Korzyści:

wyższa kwota wolna,
więcej ulg,
uproszczenia dla firm.

Wyzwania:

trudniejsze planowanie podatkowe,
większe obciążenia dla niektórych grup (np. JDG w IT bez odliczenia składki zdrowotnej).

Progi podatkowe – jakie są w 2025 roku?