Co to są kody GTU?

Kody GTU (Grupy Towarowo-Usługowe) to specjalne oznaczenia, które identyfikują konkretne grupy towarów lub usług na fakturach. Każdy kod wskazuje, do jakiej kategorii należy dana sprzedaż, co ułatwia administracji skarbowej kontrolę prawidłowości rozliczeń VAT.

Dlaczego wprowadzono kody GTU?

Kody GTU zostały wprowadzone w celu uszczelnienia systemu VAT i zwiększenia kontroli nad tzw. „wrażliwymi” towarami oraz usługami, które są szczególnie narażone na nadużycia podatkowe.

Jakie są cele kodów GTU?

Głównym celem kodów GTU jest poprawa skuteczności kontroli skarbowej, przeciwdziałanie oszustwom podatkowym i szybsze wykrywanie nieprawidłowości w rozliczeniach VAT.

Kto musi stosować kody GTU?

Kody GTU muszą stosować czynni podatnicy VAT dokonujący sprzedaży towarów lub usług objętych wskazanymi grupami.

Czy wszyscy podatnicy VAT muszą używać kodów GTU?

Nie wszyscy podatnicy VAT muszą używać kodów GTU. Obowiązek stosowania kodów GTU dotyczy wyłącznie tych podatników VAT, którzy dokonują dostaw towarów lub świadczenia usług wymienionych w katalogu GTU.

Jakie są obowiązki sprzedawców i nabywców?

Sprzedawcy mają obowiązek poprawnego przypisania kodów GTU w ewidencji JPK_V7. Nabywcy natomiast muszą sprawdzać, czy faktury otrzymane zawierają poprawne oznaczenia GTU, ale nie odpowiadają za błędy sprzedawcy.

Jakie są kategorie kodów GTU?

Katalog GTU obejmuje 13 grup kodów, od GTU_01 do GTU_13, obejmujących m.in. produkty chemiczne, alkohol, urządzenia elektroniczne, pojazdy, leki oraz usługi niematerialne i transportowe.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 01?

GTU 01 dotyczy dostaw napojów alkoholowych.

Jakie produkty alkoholowe podlegają GTU 01?

Pod GTU 01 podlegają m.in. wódka, wino, piwo oraz napoje spirytusowe.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 02?

GTU 02 odnosi się do dostaw wyrobów energetycznych oraz towarów wskazanych w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT.

Jakie produkty podlegają art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT?

Produkty podlegające art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT to głównie paliwa i inne wyroby energetyczne objęte obowiązkiem szczególnej ewidencji.

Jakie produkty wchodzą w zakres GTU 02?

GTU 02 obejmuje m.in. oleje napędowe, benzynę, gaz płynny.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 03?

GTU 03 dotyczy dostaw oleju opałowego, smarów oraz pozostałych produktów ropopochodnych.

Jakie produkty oleju opałowego i smarów są objęte GTU 03?

Produkty przeznaczone do celów grzewczych oraz przemysłowych są objętete GTU 03.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 04?

GTU 04 dotyczy dostaw wyrobów tytoniowych i płynów do papierosów elektronicznych.

Jakie produkty tytoniowe i płyny do papierosów elektronicznych są objęte GTU 04?

Produkty tytoniowe i płyny do papierosów elektronicznych objętych GTU 04 to papierosy, tytoń do palenia, e-liquidy.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 05?

GTU 05 obejmuje odpady nadające się do recyklingu.

Jakie rodzaje odpadów podlegają GTU 05?

Rodzaje odpadów podlegające GTU 05 to m.in. złom metali, odpady tworzyw sztucznych.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 06?

GTU 06 dotyczy dostaw urządzeń elektronicznych.

Jakie urządzenia elektroniczne i części podlegają GTU 06?

Są to m.in. smartfony, komputery, konsole do gier.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 07?

GTU 07 obejmuje dostawy pojazdów i części samochodowych.

Jakie pojazdy i części samochodowe są objęte GTU 07?

Nowe oraz używane samochody, silniki, części zamienne.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 08?

GTU 08 obejmuje dostawy metali szlachetnych i nieszlachetnych.

Jakie metale szlachetne i nieszlachetne podlegają GTU 08?

Złoto, srebro, platyna oraz aluminium, miedź.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 09?

GTU 09 obejmuje dostawy leków i wyrobów medycznych.

Jakie leki i wyroby medyczne są objęte GTU 09?

Gotowe leki, wyroby ortopedyczne, środki diagnostyczne.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 10?

GTU 10 odnosi się do dostaw budynków, budowli i gruntów.

Jakie budynki, budowle i grunty podlegają GTU 10?

Nieruchomości komercyjne, działki inwestycyjne, lokale użytkowe.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 11?

GTU 11 dotyczy usług przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.

Jakie usługi przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych są objęte GTU 11?

Sprzedaż i przekazywanie uprawnień do emisji CO₂.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 12?

GTU 12 obejmuje usługi niematerialne.

Jakie usługi niematerialne są objęte GTU 12?

M.in. doradztwo, usługi marketingowe, usługi prawne.

Jakie produkty i usługi obejmuje GTU 13?

GTU 13 obejmuje usługi transportowe i gospodarki magazynowej.

Jakie usługi transportowe i gospodarki magazynowej są objęte GTU 13?

Transport drogowy, spedycja, usługi magazynowania.

Jakie regulacje prawne dotyczą kodów GTU?

Wprowadzenie kodów GTU było efektem zmian prawnych mających na celu uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce. Obowiązek ich stosowania został zapisany w przepisach dotyczących nowego pliku JPK_V7.

Jakie przepisy wprowadziły kody GTU?

Podstawą prawną dla kodów GTU jest Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 października 2019 r., które wprowadziło obowiązek nowej struktury JPK VAT z deklaracją, znaną jako JPK_V7M i JPK_V7K. Od tego momentu przedsiębiorcy muszą przypisywać sprzedaż odpowiednim kodom GTU.

Jakie są konsekwencje niestosowania kodów GTU?

Brak oznaczenia sprzedaży odpowiednim kodem GTU może skutkować karą pieniężną do 500 zł za każdy błąd. Ponadto, błędy w ewidencji mogą prowadzić do wydłużenia kontroli skarbowej i dodatkowych wyjaśnień przed urzędem.

Jakie są najczęstsze wyzwania związane z kodami GTU?

Przedsiębiorcy często napotykają trudności z prawidłową klasyfikacją towarów i usług. Częstym problemem jest też zmieniająca się interpretacja przepisów oraz niejasności w zakresie przypisywania odpowiednich kodów.

Jakie problemy mogą napotkać przedsiębiorcy przy stosowaniu kodów GTU?

Nieprawidłowe przypisanie kodu GTU może skutkować nałożeniem sankcji podatkowych. Problematyczne są szczególnie sytuacje, gdy towar lub usługa wydają się pasować do więcej niż jednej kategorii GTU.

Jakie są najlepsze praktyki w zakresie stosowania kodów GTU?

Aby uniknąć błędów, przedsiębiorcy powinni:

Regularnie aktualizować wiedzę o zmianach przepisów,
Korzystać ze wsparcia księgowego lub specjalistycznych aplikacji,
Tworzyć wewnętrzne procedury przypisywania kodów GTU.

Jakie oprogramowanie wspiera zarządzanie kodami GTU?

Na rynku istnieje wiele programów księgowych, które automatyzują przypisywanie kodów GTU w fakturach i plikach JPK. Dzięki nim przedsiębiorcy mogą uniknąć błędów i oszczędzić czas.

Jakie są obowiązki przedsiębiorców względem kodów GTU?

Każdy przedsiębiorca objęty obowiązkiem GTU musi prawidłowo:

Zaklasyfikować sprzedaż do odpowiedniej grupy GTU,
Oznaczyć sprzedaż w ewidencji JPK,
Aktualizować dane w przypadku zmiany zakresu działalności.

Jak przedsiębiorcy powinni klasyfikować towary i usługi zgodnie z kodami GTU?

Najlepszym rozwiązaniem jest stworzenie wewnętrznej bazy produktów i usług z przypisanymi kodami GTU. Warto także korzystać z pomocy doradców podatkowych lub ekspertów księgowych.

Jakie są obowiązki księgowych i biur rachunkowych w zakresie kodów GTU?

Księgowi i biura rachunkowe muszą:

Weryfikować poprawność przypisanych kodów GTU,
Doradzać klientom w klasyfikacji towarów i usług,
Dbać o aktualność wiedzy w zakresie zmieniających się przepisów.

Jakie są kluczowe punkty, które przedsiębiorcy muszą znać o kodach GTU?

Kluczowe punkty, które przedsiębiorcy muszą znać o kodach GTU to:

Kody GTU to obowiązkowe oznaczenia sprzedaży w JPK_V7.
Stosują je tylko przedsiębiorcy sprzedający towary lub usługi objęte katalogiem GTU.
Błędy mogą kosztować nawet 500 zł za każdy nieprawidłowy wpis.

Jakie są główne korzyści z prawidłowego stosowania kodów GTU?

Główne korzyści z prawidłowego stosowania kodów GTU to:

Unikanie kar finansowych,
Szybsze i sprawniejsze kontrole skarbowe,
Budowanie pozytywnego wizerunku firmy jako rzetelnego podatnika.

Praktyczna tabela kodów GTU

Kod GTU	Opis kategorii	Przykłady
GTU 01	Alkohol	Wódka, wino, piwo
GTU 02	Wyroby energetyczne	Paliwa, gaz LPG
GTU 03	Oleje, smary	Olej opałowy, smary techniczne
GTU 04	Tytoń i płyny do e-papierosów	Papierosy, e-liquidy
GTU 05	Odpady	Złom, plastik do recyklingu
GTU 06	Elektronika	Smartfony, laptopy
GTU 07	Pojazdy i części	Samochody, silniki
GTU 08	Metale	Złoto, srebro
GTU 09	Leki i wyroby medyczne	Leki, sprzęt ortopedyczny
GTU 10	Nieruchomości	Działki, budynki
GTU 11	Emisje CO₂	Przeniesienie uprawnień
GTU 12	Usługi niematerialne	Doradztwo, marketing
GTU 13	Transport i magazynowanie	Usługi spedycyjne

GTU – Czym są Kody Towarów i Usług? Kiedy Ich Używać?