Zwolnienie z VAT – dla kogo?
10.09.2021
10.09.2021
VAT — Value Added Tax — to proces naliczania opodatkowania towaru lub produktu na każdym etapie jego powstawania, produkcji lub częściowego świadczenia, aż trafi on do końcowego nabywcy, czyli konsumenta. W tym procesie każdy z uczestniczących w łańcuchu dostaw przedsiębiorców, dodaje swoją marżę i powiększa cenę sprzedawanego towaru lub usługi, od którego jest naliczany podatek. W ten sposób VAT jest ekonomicznym obciążeniem dla ostatecznego nabywcy.
W przypadku importu towarów na terytorium UE mamy obowiązek naliczyć VAT od wartości dóbr, a odsprzedając je, odprowadzić podatek na rachunek Urzędu Skarbowego. Eksportując, zyskujemy prawo do zwolnienia z VAT, co oznacza, że wartość zapłaconego podatku przy zakupie krajowym, mamy prawo otrzymać w postaci zwrotu z US.
Przedsiębiorca, który uzyskuje rejestrację jako czynny podatnik VAT — biernym jest zawsze konsument — zyskuje prawo do rozliczania tego podatku w transakcjach biznesowych, pomiędzy innymi, również zarejestrowanymi podatnikami. Nabywając usługi i towary w cenie brutto, czyli z VAT, zyskuje możliwość potrącenia sobie zapłaconego podatku od wartości zobowiązania, które wynika z jego sprzedaży.
Kupując lub leasingując na firmę samochód, komputer, płacąc za sygnał sieci komórkowej lub internetowej albo za elementy wyposażenia biura i utrzymania w czystości zyskuje prawo obniżenia swoich zobowiązań watowskich.
Każdy przedsiębiorca, którego roczne obroty nie przekroczą 200 tys. zł, a który na podstawie innych przepisów nie jest zobowiązany podmiotowo do rejestracji na podatek VAT, może skorzystać ze zwolnienia. Co istotne, do wyliczenia parametru sprzedaży bierze się obrót netto oraz nie wlicza sprzedaży, która opodatkowaniem VAT i tak nie jest objęta.
Zgodnie z treścią ustawy o VAT (art. 113 ust.2) do niej należą:
Zwolnienie podmiotowe wygasa w dniu, w którym przekroczono ustawowy limit sprzedaży.
Zwolnienie podmiotowe jest dobrowolne i każdy przedsiębiorca ma prawo do rezygnacji z niego i rejestracji jako czynny podatnik VAT od pierwszego dnia działalności gospodarczej. W tym celu powinien złożyć odpowiedni wniosek, tj. deklarację VAT-R. To, w jaki sposób zostaną rozliczone w VAT nabyte w okresie zwolnienia towary lub usług, jest uzależnione od ich ewentualnej odsprzedaży dokonanej przed datą rejestracji.
Prawodawca wskazuje także podmioty, które bez względu na wysokość obrotów mają obowiązek rejestracji jako podatnicy VAT. Są nimi przedsiębiorstwa, które dokonują dostaw:
Przedsiębiorca, który nie jest czynnym podatnikiem VAT, traktuje ten podatek w swoich rozrachunkach jako koszt uzyskania przychodu. Odnosi się to do każdego wydatku, który został poniesiony w celu osiągnięcia przychodu. Pamiętać jedynie należy, że nie każdy rodzaj zakupu pozwala na pełne odliczenie VAT, a taka sytuacja ma miejsce np. przy wydatkach związanych z zakupem samochodu lub importem usług. Wtedy, przepisy dotyczące rozpoznawania zapłaconego VAT jako kosztu, działają analogicznie, czyli pozwalają na częściowe odliczenie.
Polecane artykuły
28.02.2023
Nota korygująca to dokument wystawiany przez sprzedawcę, który poprawia lub - jak sama nazwa wskazuje - koryguje istniejący dokument.
czytaj dalej28.02.2023
Oświadczenie o pominięciu faktur to dokument, potwierdzający to, że strony transakcji wspólnie doszły do porozumienia, że wystawienie faktury się nie odbędzie.
czytaj dalej16.11.2022
Księgowość online to oszczędność nie tylko czasu, ale i pieniędzy. Nasze inteligentne algorytmy pomogą Ci ze wszelkimi zadaniami księgowymi, a jeżeli dopadną Ciebie wątpliwości, to zawsze możesz zadzwonić do naszego eksperta, który w ramach abonamentu wytłumaczy wszystko, co Cię trapi. Poniżej za to odpowiadamy na najczęściej zadawane pytania przez naszych użytkowników.
czytaj dalej