Podatek dochodowy od osób fizycznych – formy opodatkowania
10.11.2022
10.11.2022
Niestety, nie każdy może wybrać każdą z opcji opodatkowania. W zależności co wybierzesz, masz inne obowiązki oraz różniącą się podstawę opodatkowania.
Pamiętaj, po osiągnieciu pierwszego przychodu w danym roku, należy zawiadomić urząd skarbowy o sposobie rozliczenia podatku dochodowego. Masz czas do 20-stego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym nastąpił przychód albo do końca roku podatkowego (max grudzień). Brak decyzji i poinformowania naczelnika urzędu skarbowego jest jednoznaczne z wyborem opodatkowania według zasad ogólnych (skali podatkowej).
Porównanie podatków dochodowych dla osób prowadzących działalność gospodarczą
Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt pod przychodów ewidencjonowanych | ||
Kto może skorzystać | – Działalność wykonywana samodzielnie
– Wspólnicy spółki niebędącej osobą prawną |
– Działalność wykonywana samodzielnie
– Wspólnicy spółki niebędącej osobą prawną |
– osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej
– przedsiębiorstwa w spadku – spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne – spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku – spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne |
|
Podstawa opodatkowania | Dochód | Dochód | Przychód | |
Stawka podatku | 12 % + 32 % od nadwyżki ponad 120 000,00 zł | 19% | W zależności od rodzaju działalności odpowiednio: 17%,15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 8,5%, 5,5%, 3%, 2% | |
Możliwość odliczenia kosztów | Tak | Tak | Nie | |
Ulgi | Tak | Wybrane | Wybrane | |
Dokumentacja działalności | Książka przychodów i rozchodów | Książka przychodów i rozchodów | Ewidencja przychodów | |
Rozliczanie z małżonkiem lub dzieckiem | Tak | Nie | Nie ( z wyjątkiem ryczałtu od najmu i dzierżawy) | |
Kwota wolna od podatku | Tak | Nie | Nie | |
Składka zdrowotna | 9% od dochodu (nie mniej niż 270,90 zł miesięcznie) | 4,9 % od dochodu (nie mniej niż 270,90 zł miesięcznie) | W zależności od osiągniętych przychodów
– do 60 000 zł -> 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia, – od 60 000 do 300 000 zł -> 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia, – od 300 000 zł -> 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia. |
|
Możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku | Nie | 8700 zł zapłaconych składek zdrowotnych jako pomniejszenie dochodu do opodatkowania | 50% zapłaconych składek zdrowotnych
jako pomniejszenie przychodu |
Zasady ogólne według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%),
Podstawę opodatkowania podatkiem stanowi dochód, (dochód = Przychód – koszty uzyskania przychodu)
Dla podstawy obliczenia podatku do wysokości 120 000,00 zł stawka podatku wynosi 12% minus kwota zmniejszająca podatek (3 600,00 zł).
Podstawa obliczenia podatku | Podatek wynosi | |
Do 30 czerwca 2022 roku | Od 1 lipca 2022 roku | |
Do 120 000,00 zł | 17% minus kwota zmniejszająca podatek 5 100,00 zł |
12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600,00 zł |
Ponad 120 000,00 zł | 15 300,00 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000,00 zł | 10 800,00 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000,00 zł |
UWAGA: Do 1 lipca 2022 roku do dochodów w wysokości 120 000,00 zł stawka podatku wynosiła 17% i po dniu 1 lipca została zmniejszona do 12%. Podobnie kwota zmniejszająca podatek wynosi obecnie 3 600,00 zł zamiast 5 100,00 zł, które obowiązywało wcześniej,
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz w okresach miesięcznych do 20. dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc, natomiast rozliczenia kwartalne do 20. dnia następującego po kwartale na konto mikorachunku podatkowego .
Gdzie i jak mogę wygenerować mikrorachunek? |
Zeznanie podatkowe po zakończonym roku należy złożyć od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku na druku PIT-36.
Więcej informacji na stronie: Zasady ogólne według skali podatkowej |
Podatek liniowy – 19% stawka podatku
Podatek liniowy w odróżnieniu od opodatkowania skalą podatkową ma jedną stawkę podatkową niezależnie od dochodu wynoszącą 19%. Tak jak w opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatek w podatku liniowym liczymy od dochodu (dochód = Przychód – koszty uzyskania przychodu).
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz w okresach miesięcznych do 20 każdego miesiąca za poprzedni miesiąc, natomiast rozliczenia kwartalne do 20 następującego po kwartale na konto mikorachunku podatkowego .
Gdzie i jak mogę wygenerować mikrorachunek? |
Zeznanie podatkowe po zakończonym roku należy złożyć od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku na druku PIT-36L.
Więcej informacji na stronie: Podatek liniowy |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Nie każdy może skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym wymienia katalog działalności, które bezwzględnie nie mogą opodatkować swoich przychodów ryczałtem (art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). W zależności od rodzaju prowadzonej działalności i kwoty uzyskanych przychodów stawka opodatkowania liczona jest od przychodów i wynosi 17%, 15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%, 2%.
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz w okresach miesięcznych do 20. dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc, natomiast rozliczenia kwartalne do 20. dnia następującego po kwartale na konto mikorachunku podatkowego .
Gdzie i jak mogę wygenerować mikrorachunek? |
Zeznanie podatkowe po zakończonym roku należy złożyć od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku na druku PIT-28.
Karta podatkowa
Karta podatkowa jest najprostszą formą opodatkowania. W ramach Nowego Ładu od stycznia 2022 r. forma ta została zlikwidowana dla nowych przedsiębiorstw, a także dla tych co planowali zmianę formy opodatkowania. Mogą z niej korzystać tylko ci, którzy do tej pory rozliczali się na jej zasadach.
Stawki karty podatkowej
Wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej określa w decyzji Naczelnik Urzędu Skarbowego, biorąc pod uwagę między innymi:
Zeznanie podatkowe po zakończonym roku należy złożyć do 31 stycznia następnego roku na druku PIT-16A.
Polecane artykuły
29.03.2024
Skorzystaj z funkcji dodawania dokumentu kosztowego, żeby w naszej aplikacji znalazły się wszystkie dokumenty, jakie są potrzebne do księgowania. Dzięki temu będziesz mógł się księgować za pomocą zaledwie kilku kliknięć.
czytaj dalej11.03.2024
Od 2022 r. przedsiębiorca jest zobowiązany do comiesięcznego składania deklaracji ZUS DRA.
czytaj dalej16.01.2024
Aplikacja Faktura.pl jest gotowa na KSeF, który w Polsce będzie obowiązkowy już wkrótce. Poniżej przedstawiamy sposób w jaki możesz się połączyć z Krajowym Systemem e-Faktur w Faktura.pl.
czytaj dalej