Podatek Liniowy – wady i zalety
10.11.2022
10.11.2022
| Danina solidarnościowa – co to jest i czy mnie dotyczy? |
Podstawę opodatkowania podatkiem stanowi dochód.
Dochód = Przychód – koszty uzyskania przychodu |
Przykład
W tabeli przedstawiono przychody i koszty uzyskania przychodów w poszczególnych przypadkach. Wyliczony została podstawa opodatkowania i zaliczka do zapłaty podatku dochodowego
| Porównanie przykładów | Przykład 1 | Przykład 2 | Przykład 3 | Przykład 4 |
| Przychód | 100 000,00 zł | 300 000,00 zł | 1 100 000,00 zł | 1 500 000,00 zł |
| Koszty uzyskania przychodu | 20 000,00 zł | 50 000,00 zł | 200 000,00 zł | 300 000,00 zł |
| Dochód = podstawa opodatkowania | 80 000,00 zł | 250 000,00 zł | 900 000,00 zł | 1 200 000,00 zł |
| Podatek 19% | 15 200,00 zł | 47 500,00 zł | 171 000,00 zł | 228 000,00 zł |
Kto nie może skorzystać z rozliczania podatku według podatku liniowego?
Z podatku liniowego nie mogą skorzystać, ci którzy założyli działalność gospodarczą, a jednocześnie świadczą usługi dla byłego pracodawcy w zakresie takim samym jak na umowie o pracę. W takim przypadku rozliczenie podatkowe należy wykonać na zasadach ogólnych. Jeśli usługi będą świadczone w innym zakresie to można skorzystać z podatku liniowego.
Jak wybrać formę opodatkowania:
Zmianę formy opodatkowania można dokonać poprzez pisemne oświadczenie do naczelnika właściwego urzędu skarbowego albo zmianę poprzez formularz CEIDG-1
Pamiętaj, po osiągnieciu pierwszego przychodu w danym roku, należy zawiadomić urząd skarbowy o sposobie rozliczenia podatku dochodowego. Masz czas do 20-stego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym nastąpił przychód albo do końca roku podatkowego (max grudzień). Brak decyzji i poinformowania naczelnika urzędu skarbowego jest jednoznaczny z wyborem opodatkowania według zasad ogólnych (skali podatkowej).
Zmianę formę opodatkowania możesz dokonać raz w roku podatkowym, (w roku 2022 wyjątkowo po zmianie przepisów, wraz z Ustawą z dnia 9 czerwca 2022 r. zwaną Polskim Ładem 2.0, można dokonać zmiany opodatkowania w trakcie roku podatkowego).
Obowiązki ciążące na sposobie rozliczania jako podatek dochodowy:
Terminy zapłaty podatków
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz w okresach miesięcznych do 20-stego dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc lub kwartalnie do 20 następującego po kwartale.
| Sposób rozliczania | |
| Miesięczny | |
| Do 20-stego dnia kolejnego miesiąca | |
| Kwartalny: | |
| Styczeń – Marzec
Kwiecień – Czerwiec Lipiec – Wrzesień Październik – Grudzień |
Do 20 kwietnia
Do 20 Lipca Do 20 Października Do 20 Stycznia |
Porównanie podatku liniowego z podatkiem według zasad ogólnych.
| Plusy | Minusy |
| Jednolita, 19% stawka, niezależnie od kwoty dochodu | Brak kwoty wolnej od podatku oraz możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek |
| Możliwość odliczenia od przychodu z działalności kosztów ich uzyskania | Brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub z samotnie wychowywanym dzieckiem |
| Możliwość odliczenia od dochodu zapłaconych składek zdrowotnych – limit odliczenia składki zdrowotnej 8 700,00 zł rocznie | Brak możliwości zastosowania ulg podatkowych, jeśli dochód uzyskiwany jest tylko z działalności gospodarczej |
| Mniej skompliwane rozliczenia podatkowe | Brak możliwości łączenia dochodów na jednym PIT-cie |
Polecane artykuły
22.11.2023
Choć w ostatnich latach zmienia się optyka tego, w jakim kierunku zmierza Unia Europejska, wciąż jej fundamentem pozostają zasady, które legły u podstaw zawiązania tego specyficznego sojuszu na naszym kontynencie. Jednym z podstawowych zadań Wspólnoty jest stworzenie uczciwego i konkurencyjnego rynku wewnętrznego, w którym każdy będzie mógł na równych zasadach prowadzić działalność gospodarczą. Parlament Europejski przez ponad pół wieku swojego istnienia wprowadził wiele regulacji dotyczących tego obszaru. Dziś przedstawię jedną z nich – rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2022/2560 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie subsydiów zagranicznych zakłócających rynek wewnętrzny, którego przepisy częściowo weszły w życie 12 października 2023 r.
czytaj dalej22.11.2023
Prowadzenie działalności gospodarczej jest nieustanną walką z kontrahentami, konsumentami i konkurencją. W cywilizowanych krajach państwo stoi na straży tego, by była to walka utrzymana w pewnych ramach wynikających z wartości, jakie umówiliśmy się chronić jako społeczeństwo. Im większy gracz na rynku, tym większą ma pokusę, by naginać obowiązujące zasady i stosować praktyki, które prawo uznaje za naruszające interesy klientów lub konkurentów. Z tego powodu Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów uważnie przygląda się porozumieniom, jakie przedsiębiorcy zawierają między sobą w ramach prowadzonej działalności. Dziś przyjrzymy się legalności tzw. porozumień dystrybucyjnych.
czytaj dalej22.11.2023
Kontrola firmy to jeden z najbardziej stresujących momentów w życiu każdego przedsiębiorcy. Skomplikowane, rozbudowane i notorycznie zmieniane przepisy sprawiają, że – mimo najlepszych chęci – trudno jest przestrzegać wszystkich obowiązków, zakazów i nakazów serwowanych nam przez ustawodawcę. Urzędnicy zdają się o tym zapominać i z całą bezwzględnością szukają, a następnie karzą za nieprawidłowości, które pojawiają się w przedsiębiorstwach. Dziś przedstawię, jak wygląda kontrola z perspektywy ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (dalej: ustawa).
czytaj dalej