Podatek Liniowy – wady i zalety
10.11.2022 (Aktualizacja: 29.09.2024)
10.11.2022 (Aktualizacja: 29.09.2024)
| Danina solidarnościowa – co to jest i czy mnie dotyczy? |
Podstawę opodatkowania podatkiem stanowi dochód.
Dochód = Przychód – koszty uzyskania przychodu |
Przykład
W tabeli przedstawiono przychody i koszty uzyskania przychodów w poszczególnych przypadkach. Wyliczony została podstawa opodatkowania i zaliczka do zapłaty podatku dochodowego
| Porównanie przykładów | Przykład 1 | Przykład 2 | Przykład 3 | Przykład 4 |
| Przychód | 100 000,00 zł | 300 000,00 zł | 1 100 000,00 zł | 1 500 000,00 zł |
| Koszty uzyskania przychodu | 20 000,00 zł | 50 000,00 zł | 200 000,00 zł | 300 000,00 zł |
| Dochód = podstawa opodatkowania | 80 000,00 zł | 250 000,00 zł | 900 000,00 zł | 1 200 000,00 zł |
| Podatek 19% | 15 200,00 zł | 47 500,00 zł | 171 000,00 zł | 228 000,00 zł |
Kto nie może skorzystać z rozliczania podatku według podatku liniowego?
Z podatku liniowego nie mogą skorzystać, ci którzy założyli działalność gospodarczą, a jednocześnie świadczą usługi dla byłego pracodawcy w zakresie takim samym jak na umowie o pracę. W takim przypadku rozliczenie podatkowe należy wykonać na zasadach ogólnych. Jeśli usługi będą świadczone w innym zakresie to można skorzystać z podatku liniowego.
Jak wybrać formę opodatkowania:
Zmianę formy opodatkowania można dokonać poprzez pisemne oświadczenie do naczelnika właściwego urzędu skarbowego albo zmianę poprzez formularz CEIDG-1
Pamiętaj, po osiągnieciu pierwszego przychodu w danym roku, należy zawiadomić urząd skarbowy o sposobie rozliczenia podatku dochodowego. Masz czas do 20-stego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym nastąpił przychód albo do końca roku podatkowego (max grudzień). Brak decyzji i poinformowania naczelnika urzędu skarbowego jest jednoznaczny z wyborem opodatkowania według zasad ogólnych (skali podatkowej).
Zmianę formę opodatkowania możesz dokonać raz w roku podatkowym, (w roku 2022 wyjątkowo po zmianie przepisów, wraz z Ustawą z dnia 9 czerwca 2022 r. zwaną Polskim Ładem 2.0, można dokonać zmiany opodatkowania w trakcie roku podatkowego).
Rozpocznij fakturowanie z intuicyjnym programem do faktur
Obowiązki ciążące na sposobie rozliczania jako podatek dochodowy:
Terminy zapłaty podatków
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz w okresach miesięcznych do 20-stego dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc lub kwartalnie do 20 następującego po kwartale.
| Sposób rozliczania | |
| Miesięczny | |
| Do 20-stego dnia kolejnego miesiąca | |
| Kwartalny: | |
| Styczeń – Marzec
Kwiecień – Czerwiec Lipiec – Wrzesień Październik – Grudzień |
Do 20 kwietnia
Do 20 Lipca Do 20 Października Do 20 Stycznia |
Porównanie podatku liniowego z podatkiem według zasad ogólnych.
| Plusy | Minusy |
| Jednolita, 19% stawka, niezależnie od kwoty dochodu | Brak kwoty wolnej od podatku oraz możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek |
| Możliwość odliczenia od przychodu z działalności kosztów ich uzyskania | Brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub z samotnie wychowywanym dzieckiem |
| Możliwość odliczenia od dochodu zapłaconych składek zdrowotnych – limit odliczenia składki zdrowotnej 8 700,00 zł rocznie | Brak możliwości zastosowania ulg podatkowych, jeśli dochód uzyskiwany jest tylko z działalności gospodarczej |
| Mniej skompliwane rozliczenia podatkowe | Brak możliwości łączenia dochodów na jednym PIT-cie |
Autor kilkudziesięciu artykułów o tematyce biznesowej w branżowych mediach. Od lat realizuje misję edukowania przedsiębiorców ws. skutecznego korzystania z faktoringu poprzez tworzenie i dystrybuowanie treści. Absolwent Politechniki Warszawskiej, gdzie uzyskał tytuł magistra Administracji ze specjalizacją Finanse i Bankowość. Redaktor naczelny biznesowego serwisu portal.faktura.pl.
Polecane artykuły
04.08.2025 (Aktualizacja: 13.08.2025)
Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEIDG) to publiczny rejestr, w którym widnieją dane wszystkich przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce. Dzięki niemu możliwe jest szybkie wyszukanie informacji o firmach, zarejestrowanie nowej działalności, zmiana danych, zawieszenie lub wznowienie firmy, a także pobranie oficjalnych wydruków. Dla przedsiębiorców CEIDG to narzędzie codziennej pracy, które umożliwia załatwienie większości formalności online, bez konieczności wizyty w urzędzie. W tym artykule znajdziesz praktyczne instrukcje krok po kroku, jak korzystać z CEIDG w różnych sytuacjach.
czytaj dalej07.07.2025 (Aktualizacja: 04.08.2025)
Dla wielu przedsiębiorców ZUS to spore obciążenie finansowe. W 2025 roku pełna składka ZUS, tzw. "duży ZUS", wynosi 1774,06 zł miesięcznie. W artykule wyjaśniamy, co składa się na tę kwotę, jakie są ulgi oraz jak zmienia się wysokość składek w zależności od formy opodatkowania i wybranej ulgi.
czytaj dalej14.05.2025 (Aktualizacja: 23.05.2025)
Rok 2025 przynosi kontynuację zmian w systemie podatkowym, które rozpoczęły się wraz z reformami wprowadzonymi przez Polski Ład. Kluczową rolę w określaniu wysokości podatku dochodowego nadal odgrywają progi podatkowe, decydujące o tym, ile podatku zapłacimy w zależności od osiągniętego dochodu. Dla przedsiębiorców, samozatrudnionych czy pracowników etatowych, aktualna znajomość stawek i przepisów to nie tylko obowiązek, ale często realna szansa na optymalizację kosztów i zwiększenie oszczędności.
czytaj dalej