Skala podatkowa – wady i zalety
10.11.2022 (Aktualizacja: 29.09.2024)
10.11.2022 (Aktualizacja: 29.09.2024)
Dla podstawy obliczenia podatku do wysokości 120 000,00 PLN stawka podatku wynosi 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600,00 zł.
| Stawka podatku | Limit progu | Kwota zmniejszająca podatek |
| 0% | Dochód do 30 000,00 zł | 0,00 zł |
| 17% podatek za styczeń – maj 2022 r. lub 1. kwartał | Dochód do 120 000,00 zł | 5 100,00 zł |
| 12% podatek czerwiec – grudzień 2022 r. lub 2., 3., 4. kwartał | Dochód do 120 000,00 zł | 3 600,00 zł |
| 32% | Dochód ponad 120 000,00 zł | ulga zawarta w dochodzie do 120 000,00 zł |
| Nie zapomnij, że opodatkowanie skalą podatkową podlega pod daninę solidarnościową. |
Kwota wolna od podatku.
Kwota wolna od podatku to limit rocznych zarobków, za który nie zapłacisz podatku dochodowego. W 2022r. kwota wolna od podatku wynosi 30 000,00 zł.
Przykład:
W tabeli przedstawiono przychody i koszty uzyskania przychodów w poszczególnych przypadkach. Wyliczona została podstawa opodatkowania i zaliczka do zapłaty podatku dochodowego.
Przykład do dochodów powyżej 120 000,00 zł.
Pan Jan osiągnął przychody w wysokości 300 000,00 zł i koszty uzyskania przychodów 50 000,00 zł. Jaki podatek zapłaci Pan Jan?
Przychód 300 000,00 zł – Koszty uzyskania przychodu
Podstawa opodatkowania 250 000,00 zł
Podatek do zapłaty za dochód do 120 000 zł (12%)
250 000,00 zł x 12 % – kwota wolna od podatku (3 600,00 zł) = 10 800,00 zł
Obliczenia podatku za dochodu ponad 120 000,00 zł (32%)
podstawy podatku 32% = 250 000,00 zł – 120 000,00 zł = 130 000,00 zł
Podatek dla podstawy 32% (130 000,00 zł * 32%) = 41 600,00 zł
Podatek należny do urzędu 12% + nadwyżka ponad 120 000 (10 800,00 zł) + 41 600,00 zł = 52 400,00 zł
| Porównanie przykładów | Przykład 1 | Przykład 2 | Przykład 3 | Przykład 4 |
| Przychód | 50 000,00 zł | 100 000,00 zł | 300 000,00 zł | 1 100 000,00 zł |
| Koszty uzyskania przychodu | 20 000,00 zł | 20 000,00 zł | 50 000,00 zł | 200 000,00 zł |
| Dochód = podstawa opodatkowania | 30 000,00 zł | 80 000,00 zł | 250 000,00 zł | 900 000,00 zł |
| wyliczenie podatku: | ||||
| Podatek 12% ((dochód x 12%) – kwota wolna od podatku) | – zł | 6 000,00 zł | 10 800,00 zł | 10 800,00 zł |
| Podatek 32% (dochód powyżej 120 000 x 32%) | 41 600,00 zł | 249 600,00 zł | ||
| podatek (podatek 12% + podatek 32%) | – zł | 6 000,00 zł | 52 400,00 zł | 260 400,00 zł |
Jak wybrać formę opodatkowania:
Zmianę formy opodatkowania można dokonać poprzez pisemne oświadczenie do naczelnika właściwego urzędu skarbowego albo zmianę poprzez formularz CEIDG-1.
Pamiętaj, po osiągnieciu pierwszego przychodu w danym roku, należy zawiadomić urząd skarbowy o sposobie rozliczenia podatku dochodowego. Masz czas do 20-stego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpił przychód albo do końca roku podatkowego (max grudzień). Brak decyzji i poinformowania naczelnika urzędu skarbowego jest jednoznaczny z wyborem opodatkowania według zasad ogólnych.
Zmianę formę opodatkowania możesz dokonać raz w roku podatkowym (w roku 2022 wyjątkowo po zmianie przepisów, wraz z Ustawą z dnia 9 czerwca 2022 r. zwaną Polskim Ładem 2.0, można dokonać zmiany opodatkowania w trakcie roku podatkowego).
Obowiązki ciążące na sposobie rozliczania jako skala podatkowa:
Program do faktur, któremu możesz zaufać
Terminy zapłaty podatków
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz w okresach miesięcznych do 20-stego dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc lub kwartalnie do 20-stego następującego po kwartale.
| Sposób rozliczania | |
| Miesięczny: | |
| Do 20-stego dnia kolejnego miesiąca | |
| Kwartalny: | |
| Styczeń – Marzec
Kwiecień – Czerwiec Lipiec – Wrzesień Październik – Grudzień |
Do 20 kwietnia
Do 20 Lipca Do 20 Października Do 20 Stycznia |
Autor kilkudziesięciu artykułów o tematyce biznesowej w branżowych mediach. Od lat realizuje misję edukowania przedsiębiorców ws. skutecznego korzystania z faktoringu poprzez tworzenie i dystrybuowanie treści. Absolwent Politechniki Warszawskiej, gdzie uzyskał tytuł magistra Administracji ze specjalizacją Finanse i Bankowość. Redaktor naczelny biznesowego serwisu portal.faktura.pl.
Polecane artykuły
28.04.2025 (Aktualizacja: 06.05.2025)
Rezydencja podatkowa to pojęcie kluczowe zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorców działających w kraju lub za granicą. Od jej ustalenia zależy, gdzie i w jakim zakresie zapłacimy podatki. W dobie globalizacji i pracy zdalnej z różnych zakątków świata, temat staje się coraz bardziej aktualny.
czytaj dalej11.04.2025 (Aktualizacja: 15.04.2025)
Rok 2025 przynosi zmiany, które mają znaczenie dla wszystkich podatników w Polsce. Kwota wolna od podatku to temat budzący zawsze duże zainteresowanie, zarówno wśród przedsiębiorców, jak i osób zatrudnionych na etacie. W tym artykule wyjaśniamy, czym jest kwota wolna od podatku, jak wpływa na nasze wynagrodzenia, jakie zmiany nas czekają i jak wygląda sytuacja w innych krajach.
czytaj dalej04.04.2025 (Aktualizacja: 15.04.2025)
W świecie podatków i fakturowania każdy szczegół ma znaczenie. Od 1 października 2020 roku podatnicy VAT zostali zobowiązani do oznaczania sprzedaży odpowiednimi kodami GTU. W tym artykule wyjaśniamy, czym są kody GTU, kto musi je stosować oraz jak poprawnie przypisywać towary i usługi do odpowiednich kategorii.
czytaj dalej