Podatek dochodowy od osób fizycznych – formy opodatkowania
10.11.2022
10.11.2022
Niestety, nie każdy może wybrać każdą z opcji opodatkowania. W zależności co wybierzesz, masz inne obowiązki oraz różniącą się podstawę opodatkowania.
Pamiętaj, po osiągnieciu pierwszego przychodu w danym roku, należy zawiadomić urząd skarbowy o sposobie rozliczenia podatku dochodowego. Masz czas do 20-stego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym nastąpił przychód albo do końca roku podatkowego (max grudzień). Brak decyzji i poinformowania naczelnika urzędu skarbowego jest jednoznaczne z wyborem opodatkowania według zasad ogólnych (skali podatkowej).
Porównanie podatków dochodowych dla osób prowadzących działalność gospodarczą
| Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt pod przychodów ewidencjonowanych | ||
| Kto może skorzystać | – Działalność wykonywana samodzielnie
– Wspólnicy spółki niebędącej osobą prawną |
– Działalność wykonywana samodzielnie
– Wspólnicy spółki niebędącej osobą prawną |
– osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej
– przedsiębiorstwa w spadku – spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne – spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku – spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne |
|
| Podstawa opodatkowania | Dochód | Dochód | Przychód | |
| Stawka podatku | 12 % + 32 % od nadwyżki ponad 120 000,00 zł | 19% | W zależności od rodzaju działalności odpowiednio: 17%,15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 8,5%, 5,5%, 3%, 2% | |
| Możliwość odliczenia kosztów | Tak | Tak | Nie | |
| Ulgi | Tak | Wybrane | Wybrane | |
| Dokumentacja działalności | Książka przychodów i rozchodów | Książka przychodów i rozchodów | Ewidencja przychodów | |
| Rozliczanie z małżonkiem lub dzieckiem | Tak | Nie | Nie ( z wyjątkiem ryczałtu od najmu i dzierżawy) | |
| Kwota wolna od podatku | Tak | Nie | Nie | |
| Składka zdrowotna | 9% od dochodu (nie mniej niż 270,90 zł miesięcznie) | 4,9 % od dochodu (nie mniej niż 270,90 zł miesięcznie) | W zależności od osiągniętych przychodów
– do 60 000 zł -> 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia, – od 60 000 do 300 000 zł -> 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia, – od 300 000 zł -> 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia. |
|
| Możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku | Nie | 8700 zł zapłaconych składek zdrowotnych jako pomniejszenie dochodu do opodatkowania | 50% zapłaconych składek zdrowotnych
jako pomniejszenie przychodu |
|
Zasady ogólne według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%),
Podstawę opodatkowania podatkiem stanowi dochód, (dochód = Przychód – koszty uzyskania przychodu)
Dla podstawy obliczenia podatku do wysokości 120 000,00 zł stawka podatku wynosi 12% minus kwota zmniejszająca podatek (3 600,00 zł).
| Podstawa obliczenia podatku | Podatek wynosi | |
| Do 30 czerwca 2022 roku | Od 1 lipca 2022 roku | |
| Do 120 000,00 zł | 17% minus kwota zmniejszająca podatek 5 100,00 zł |
12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600,00 zł |
| Ponad 120 000,00 zł | 15 300,00 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000,00 zł | 10 800,00 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000,00 zł |
UWAGA: Do 1 lipca 2022 roku do dochodów w wysokości 120 000,00 zł stawka podatku wynosiła 17% i po dniu 1 lipca została zmniejszona do 12%. Podobnie kwota zmniejszająca podatek wynosi obecnie 3 600,00 zł zamiast 5 100,00 zł, które obowiązywało wcześniej,
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz w okresach miesięcznych do 20. dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc, natomiast rozliczenia kwartalne do 20. dnia następującego po kwartale na konto mikorachunku podatkowego .
| Gdzie i jak mogę wygenerować mikrorachunek? |
Zeznanie podatkowe po zakończonym roku należy złożyć od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku na druku PIT-36.
| Więcej informacji na stronie: Zasady ogólne według skali podatkowej |
Podatek liniowy – 19% stawka podatku
Podatek liniowy w odróżnieniu od opodatkowania skalą podatkową ma jedną stawkę podatkową niezależnie od dochodu wynoszącą 19%. Tak jak w opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatek w podatku liniowym liczymy od dochodu (dochód = Przychód – koszty uzyskania przychodu).
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz w okresach miesięcznych do 20 każdego miesiąca za poprzedni miesiąc, natomiast rozliczenia kwartalne do 20 następującego po kwartale na konto mikorachunku podatkowego .
| Gdzie i jak mogę wygenerować mikrorachunek? |
Zeznanie podatkowe po zakończonym roku należy złożyć od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku na druku PIT-36L.
| Więcej informacji na stronie: Podatek liniowy |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Nie każdy może skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym wymienia katalog działalności, które bezwzględnie nie mogą opodatkować swoich przychodów ryczałtem (art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). W zależności od rodzaju prowadzonej działalności i kwoty uzyskanych przychodów stawka opodatkowania liczona jest od przychodów i wynosi 17%, 15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%, 2%.
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz w okresach miesięcznych do 20. dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc, natomiast rozliczenia kwartalne do 20. dnia następującego po kwartale na konto mikorachunku podatkowego .
| Gdzie i jak mogę wygenerować mikrorachunek? |
Zeznanie podatkowe po zakończonym roku należy złożyć od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku na druku PIT-28.
Karta podatkowa
Karta podatkowa jest najprostszą formą opodatkowania. W ramach Nowego Ładu od stycznia 2022 r. forma ta została zlikwidowana dla nowych przedsiębiorstw, a także dla tych co planowali zmianę formy opodatkowania. Mogą z niej korzystać tylko ci, którzy do tej pory rozliczali się na jej zasadach.
Stawki karty podatkowej
Wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej określa w decyzji Naczelnik Urzędu Skarbowego, biorąc pod uwagę między innymi:
Zeznanie podatkowe po zakończonym roku należy złożyć do 31 stycznia następnego roku na druku PIT-16A.
Autor kilkudziesięciu artykułów o tematyce biznesowej w branżowych mediach. Od lat realizuje misję edukowania przedsiębiorców ws. skutecznego korzystania z faktoringu poprzez tworzenie i dystrybuowanie treści. Absolwent Politechniki Warszawskiej, gdzie uzyskał tytuł magistra Administracji ze specjalizacją Finanse i Bankowość. Redaktor naczelny biznesowego serwisu portal.faktura.pl.
Polecane artykuły
24.03.2025
Podatek dochodowy to jedno z najczęstszych pytań, jakie zadają sobie osoby pracujące na etacie, prowadzone działalności gospodarcze czy uzyskujące dochody z innych źródeł. Ile wynosi podatek dochodowy? Odpowiedź nie jest jednoznaczna i zależy od formy opodatkowania, źródła dochodu oraz wysokości uzyskanych przychodów. W artykule poniżej szczegółowo wyjaśniamy, jak obliczyć podatek dochodowy i jakie zasady obowiązują w 2024 roku.
czytaj dalej13.03.2025 (Aktualizacja: 24.03.2025)
Każdy pracownik ma prawo do corocznego, płatnego urlopu wypoczynkowego. W praktyce jednak zdarzają się sytuacje, w których pracownik nie jest w stanie wykorzystać przysługujących mu dni wolnych. W takich przypadkach przysługuje mu ekwiwalent za urlop, czyli finansowa rekompensata za niewykorzystany czas odpoczynku.
czytaj dalej07.03.2025 (Aktualizacja: 19.03.2025)
Cena netto to pojęcie kluczowe dla przedsiębiorców, księgowych oraz wszystkich, którzy prowadzą działalność gospodarczą. Rozróżnienie między ceną netto a brutto, znajomość zasad obliczania podatku VAT oraz świadomość konsekwencji prawnych związanych z prezentacją cen to fundamenty prawidłowego zarządzania finansami. W tym artykule przybliżymy, czym jest cena netto, jak ją obliczyć i jakie ma zastosowanie w praktyce.
czytaj dalej