Podatek Liniowy – wady i zalety
10.11.2022 (Aktualizacja: 29.09.2024)
10.11.2022 (Aktualizacja: 29.09.2024)
| Danina solidarnościowa – co to jest i czy mnie dotyczy? |
Podstawę opodatkowania podatkiem stanowi dochód.
Dochód = Przychód – koszty uzyskania przychodu |
Przykład
W tabeli przedstawiono przychody i koszty uzyskania przychodów w poszczególnych przypadkach. Wyliczony została podstawa opodatkowania i zaliczka do zapłaty podatku dochodowego
| Porównanie przykładów | Przykład 1 | Przykład 2 | Przykład 3 | Przykład 4 |
| Przychód | 100 000,00 zł | 300 000,00 zł | 1 100 000,00 zł | 1 500 000,00 zł |
| Koszty uzyskania przychodu | 20 000,00 zł | 50 000,00 zł | 200 000,00 zł | 300 000,00 zł |
| Dochód = podstawa opodatkowania | 80 000,00 zł | 250 000,00 zł | 900 000,00 zł | 1 200 000,00 zł |
| Podatek 19% | 15 200,00 zł | 47 500,00 zł | 171 000,00 zł | 228 000,00 zł |
Kto nie może skorzystać z rozliczania podatku według podatku liniowego?
Z podatku liniowego nie mogą skorzystać, ci którzy założyli działalność gospodarczą, a jednocześnie świadczą usługi dla byłego pracodawcy w zakresie takim samym jak na umowie o pracę. W takim przypadku rozliczenie podatkowe należy wykonać na zasadach ogólnych. Jeśli usługi będą świadczone w innym zakresie to można skorzystać z podatku liniowego.
Jak wybrać formę opodatkowania:
Zmianę formy opodatkowania można dokonać poprzez pisemne oświadczenie do naczelnika właściwego urzędu skarbowego albo zmianę poprzez formularz CEIDG-1
Pamiętaj, po osiągnieciu pierwszego przychodu w danym roku, należy zawiadomić urząd skarbowy o sposobie rozliczenia podatku dochodowego. Masz czas do 20-stego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym nastąpił przychód albo do końca roku podatkowego (max grudzień). Brak decyzji i poinformowania naczelnika urzędu skarbowego jest jednoznaczny z wyborem opodatkowania według zasad ogólnych (skali podatkowej).
Zmianę formę opodatkowania możesz dokonać raz w roku podatkowym, (w roku 2022 wyjątkowo po zmianie przepisów, wraz z Ustawą z dnia 9 czerwca 2022 r. zwaną Polskim Ładem 2.0, można dokonać zmiany opodatkowania w trakcie roku podatkowego).
Rozpocznij fakturowanie z intuicyjnym programem do faktur
Obowiązki ciążące na sposobie rozliczania jako podatek dochodowy:
Terminy zapłaty podatków
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz w okresach miesięcznych do 20-stego dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc lub kwartalnie do 20 następującego po kwartale.
| Sposób rozliczania | |
| Miesięczny | |
| Do 20-stego dnia kolejnego miesiąca | |
| Kwartalny: | |
| Styczeń – Marzec
Kwiecień – Czerwiec Lipiec – Wrzesień Październik – Grudzień |
Do 20 kwietnia
Do 20 Lipca Do 20 Października Do 20 Stycznia |
Porównanie podatku liniowego z podatkiem według zasad ogólnych.
| Plusy | Minusy |
| Jednolita, 19% stawka, niezależnie od kwoty dochodu | Brak kwoty wolnej od podatku oraz możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek |
| Możliwość odliczenia od przychodu z działalności kosztów ich uzyskania | Brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub z samotnie wychowywanym dzieckiem |
| Możliwość odliczenia od dochodu zapłaconych składek zdrowotnych – limit odliczenia składki zdrowotnej 8 700,00 zł rocznie | Brak możliwości zastosowania ulg podatkowych, jeśli dochód uzyskiwany jest tylko z działalności gospodarczej |
| Mniej skompliwane rozliczenia podatkowe | Brak możliwości łączenia dochodów na jednym PIT-cie |
Autor kilkudziesięciu artykułów o tematyce biznesowej w branżowych mediach. Od lat realizuje misję edukowania przedsiębiorców ws. skutecznego korzystania z faktoringu poprzez tworzenie i dystrybuowanie treści. Absolwent Politechniki Warszawskiej, gdzie uzyskał tytuł magistra Administracji ze specjalizacją Finanse i Bankowość. Redaktor naczelny biznesowego serwisu portal.faktura.pl.
Polecane artykuły
07.03.2025
Cena netto to pojęcie kluczowe dla przedsiębiorców, księgowych oraz wszystkich, którzy prowadzą działalność gospodarczą. Rozróżnienie między ceną netto a brutto, znajomość zasad obliczania podatku VAT oraz świadomość konsekwencji prawnych związanych z prezentacją cen to fundamenty prawidłowego zarządzania finansami. W tym artykule przybliżymy, czym jest cena netto, jak ją obliczyć i jakie ma zastosowanie w praktyce.
czytaj dalej28.02.2025
Wynagrodzenie netto i brutto to dwa podstawowe pojęcia związane z zarobkami, które często wywołują wątpliwości u pracowników i pracodawców. Zrozumienie różnic między nimi jest kluczowe dla lepszego zarządzania finansami oraz planowania budżetu. W artykule szczegółowo omówimy, czym jest wynagrodzenie netto i brutto, jakie składniki je tworzą oraz jak dokonać przeliczenia między nimi. Co to jest […]
czytaj dalej20.02.2025
Czy wiesz, że poprawne wypełnienie PIT-2 może znacząco wpłynąć na wysokość Twoich zaliczek na podatek? Ten formularz jest kluczowy nie tylko dla pracowników, ale także dla emerytów i rencistów. W naszym kompleksowym przewodniku znajdziesz szczegółowe informacje na temat tego, jak wypełnić PIT-2 krok po kroku, jakie zmiany wprowadził Nowy Ład i Nowy Ład 2.0 oraz jakie ulgi podatkowe można dzięki niemu uzyskać. Dowiedz się, kto musi złożyć PIT-2, jakie są najczęstsze błędy przy jego wypełnianiu i jak ich uniknąć. Sprawdź, jak składać PIT-2 elektronicznie oraz jakie są aktualne regulacje prawne.
czytaj dalej