Ile wynosi podatek dochodowy?
24.03.2025
24.03.2025
Podatek dochodowy to danina publiczna, która obciąża dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne oraz osoby prawne. W Polsce wyróżniamy podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) oraz od osób prawnych (CIT). Opodatkowaniu podlegają m.in. dochody z pracy, działalności gospodarczej, najmu czy kapitałów pieniężnych.
Podatnikami PIT są osoby fizyczne, które osiągają dochody na terenie Polski lub za granicą, ale podlegające opodatkowaniu w kraju. Mogą to być osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, prowadzące działalność gospodarczą czy osiągające przychody z najmu.
Podatkowi dochodowemu podlegają wszyscy, którzy osiągają dochody. W przypadku osób fizycznych dotyczy to również m.in. dochodów z działalności gospodarczej, pracy najemnej, praw autorskich czy zbycia nieruchomości. Każdy, kto uzyskuje dochód, musi liczyć się z obowiązkiem jego opodatkowania.
W Polsce obowiązuje dwustopniowa skala podatkowa. Progi podatkowe ustalane są na podstawie rocznych dochodów podatnika. Od ich wysokości zależy, jaką stawką podatku zostanie on obciążony.
Pierwszy próg podatkowy w 2024 r. obejmuje dochody do kwoty 120 000 zł. W tym przypadku stawka podatku dochodowego wynosi 12% minus kwota zmniejszająca podatek.
Drugi próg podatkowy obejmuje dochody powyżej 120 000 zł rocznie. W tym przypadku stawka podatku dochodowego wynosi 32% od nadwyżki ponad pierwszy próg podatkowy.
Skala podatkowa oznacza, że opodatkowanie dochodu odbywa się progresywnie. Dochody mieszczące się w pierwszym progu podatkowym opodatkowane są wg najniższej stawki podatku, natomiast nadwyżka ponad drugi próg podatkowy podlega opodatkowaniu wyższą stawką.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą wybrać sposób opodatkowania: według skali podatkowej, podatek liniowy (19%) lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Każda z tych form ma inne zasady obliczania podstawy opodatkowania i stawki podatku.
Polski Ład 2.0 zmienił m.in. kwotę wolną od podatku, wysokość progu podatkowego oraz zasady dotyczące zaliczek na podatek dochodowy. Wprowadzono również nowe zasady dotyczące wspólnego rozliczenia małżonków i ulg podatkowych.
Podatek dochodowy od osób fizycznych reguluje Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (tzw. ustawa o PIT), która zawiera szczegółowe przepisy dotyczące m.in. podstawy opodatkowania, kosztów uzyskania przychodu, kwoty zmniejszającej podatek oraz terminów płatności zaliczek.
Ustawa o PIT określa, jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych. Podstawą jest dochód (przychód minus koszty uzyskania), od którego odejmuje się ulgi, a następnie oblicza się podatek wg skali podatkowej.
Do najważniejszych należą artykuły dotyczące podstawy opodatkowania (art. 9), kosztów uzyskania przychodu, kwoty wolnej od podatku (art. 27) oraz stawek podatku.
Przyjrzyjmy się trzem przypadkom obliczania podatku dochodowego:
Pan Łukasz uzyskał dochód 100 000 zł z umowy o pracę. Mieści się w pierwszym progu podatkowym. Podatek wynosi 12% minus kwota zmniejszająca podatek (3 600 zł), czyli ok. 8 400 zł.
Pan Krystian prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo. Osiągnął dochód 250 000 zł. Podatek liniowy to 19%, więc zapłaci ok. 47 500 zł podatku.
Pani Maria zarobiła 160 000 zł. 120 000 zł opodatkowane jest stawką 12%, a nadwyżka 40 000 zł stawką 32%. Obliczenie podatku daje kwotę ok. 24 800 zł.
Do najczęstszych ulg należą ulga na dzieci, ulga dla klasy średniej, darowizny, Internet, rehabilitacja. Kwota zmniejszająca podatek dla dochodów do 30 000 zł wynosi 3 600 zł.
Kwota wolna to taki poziom dochodów, od którego nie płaci się podatku. W 2024 r. wynosi ona 30 000 zł. Dochody do tej wysokości są zwolnione z podatku dochodowego.
Kwota zmniejszająca podatek to 12% z kwoty wolnej, czyli 3 600 zł. Zmniejsza ona zobowiązanie podatkowe w pierwszym progu podatkowym.
W ciągu roku podatnicy muszą odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy. Obowiązuje ich także prowadzenie ewidencji przychodów i kosztów, składanie deklaracji oraz terminowe płacenie podatku.
Zaliczki na podatek dochodowy płaci się miesięcznie lub kwartalnie, do 20. dnia miesiąca następnego po miesiącu, w którym osiągnięto dochód. Zaliczka obliczana jest od dochodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu i ubezpieczenie społeczne.
Polecane artykuły
13.03.2025 (Aktualizacja: 24.03.2025)
Każdy pracownik ma prawo do corocznego, płatnego urlopu wypoczynkowego. W praktyce jednak zdarzają się sytuacje, w których pracownik nie jest w stanie wykorzystać przysługujących mu dni wolnych. W takich przypadkach przysługuje mu ekwiwalent za urlop, czyli finansowa rekompensata za niewykorzystany czas odpoczynku.
czytaj dalej07.03.2025 (Aktualizacja: 19.03.2025)
Cena netto to pojęcie kluczowe dla przedsiębiorców, księgowych oraz wszystkich, którzy prowadzą działalność gospodarczą. Rozróżnienie między ceną netto a brutto, znajomość zasad obliczania podatku VAT oraz świadomość konsekwencji prawnych związanych z prezentacją cen to fundamenty prawidłowego zarządzania finansami. W tym artykule przybliżymy, czym jest cena netto, jak ją obliczyć i jakie ma zastosowanie w praktyce.
czytaj dalej28.02.2025 (Aktualizacja: 19.03.2025)
Wynagrodzenie netto i brutto to dwa podstawowe pojęcia związane z zarobkami, które często wywołują wątpliwości u pracowników i pracodawców. Zrozumienie różnic między nimi jest kluczowe dla lepszego zarządzania finansami oraz planowania budżetu. W artykule szczegółowo omówimy, czym jest wynagrodzenie netto i brutto, jakie składniki je tworzą oraz jak dokonać przeliczenia między nimi.
czytaj dalej