Kompendium Polski Ład 5 najważniejszych zmian dla MŚP
10.11.2021
10.11.2021
Głównym motywem Polskiego Ładu jest dziesięć kluczowych projektów, które mają zmienić polską rzeczywistość gospodarczą. Jednak do najważniejszych z punktu widzenia przedsiębiorcy należy pięć następujących zmian:
Główną zmianą, która dotyczy tak samo pracowników co indywidualnych przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, jest zwiększenie kwoty wolnej od podatku. Zwolnienie rośnie ze skromnych 8 tys. zł do 30 tys. zł rocznie, stawiając polskiego podatnika na zbliżonym poziomie do płacących podatki w Zachodniej Europie, w tym w Niemczech i Holandii.
To jednak nie wszystko. Zmienia się także sposób odliczania kwoty wolnej od podatku. Dotąd obowiązuje system degresywny, który powoduje, że im wyższy zarobek, tym mniej mogliśmy odliczyć. Górnym pułapem dochodu podatnika jest kwota 127 tys. zł, po której przekroczeniu kwota wolna przestaje mieć zastosowanie.
Od nowego roku niezależnie ile zarobimy, kwota wolna wyniesie niezmiennie 30 tys. zł. Dopiero dochody powyżej tej kwoty będą objęte opodatkowaniem wg stawki progowej – 17 i 32%. Prócz tego pojawi się możliwość zsumowania kwot wolnych od podatku pracującej pary małżeńskiej. Razem zyskają 60 tys. zł wolne od podatku dochodowego.
Drugą pozytywną zmianą jest podniesienie drugiego progu podatkowego. Dotąd od zarobków powyżej 85 tys. zł rocznie podatnik płaci 17% podatku dochodowego (z uwzględnieniem ulg np. kwoty wolnej), a powyżej tej sumy — według stawki 32%. Od nowego roku drugi próg podatkowy obowiązuje od rocznego dochodu przekraczającego 120 tys. zł.
Bilans musi się zgadzać, a podatki — rosnąć. Dlatego też nie unikniemy podwyższenia składki zdrowotnej do poziomu 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku. Dodatkowym minusem jest odebranie przedsiębiorcy prawa do zaliczenia zapłaconej składki w koszt podatkowy. Jak argumentuje Ministerstwo Finansów — jest to wdrożenie tych podobnych zasad, które obowiązują w innych państwach UE. W efekcie może się okazać, że podwyższona kwota wolna od podatków „zostanie zjedzona” wyższą składką ZUS.
Kwota wolna od podatku nie dotyczy przedsiębiorców płacących podatek na zasadach liniowych. W związku z tym, Ministerstwo Finansów proponuje obniżenie składki zdrowotnej do 4,9% dla tej kategorii podatników.
Podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie na zasadach ryczałtu, będą mieli składkę zdrowotną uzależnioną od wysokości ich przychodów. Do 60 tys. zł rocznie — podstawa składki to 60% minimalnego wynagrodzenia. W przedziale przychodów od 60 tys. zł do 300 tys. zł – 100% miesięcznego wynagrodzenia. Powyżej tej kwoty – 180% wynagrodzenia.
Rozliczający się na karcie podatkowej zapłacą składkę w wysokości 9% minimalnego wynagrodzenia.
Nowym rozwiązaniem, które jest raczej wymierzone w unikające opodatkowania firmy zagraniczne, jest minimalny podatek dochodowy. Istotą tego podatku jest nałożenie daniny fiskalnej na przedsiębiorstwa, które nie wykazują dochodu mimo dużej skali działalności. Dlatego, firmy, których udział dochodu w przychodach wynosi 1% lub mniej zapłacą podatek od przychodu.
Do wyliczenia podstawy opodatkowania będzie brana pod uwagę suma składników:
Minimalny podatek dochodowy będzie stanowił 10% wyliczonej wyżej podstawy opodatkowania. Jego wartość może zostać odliczona od rzeczywiście zapłaconego podatku dochodowego, co w zamyśle ustawodawcy ma powodować neutralność rozwiązania dla uczciwych podatników.
Z minimalnego podatku dochodowego wyłączone są firmy, które:
Nowy Ład to także pakiet ulg, w części zmienionych i zmodyfikowanych w stosunku do roku ubiegłego. Należą do nich:
Intencją Ministerstwa Finansów jest także obniżenie rzeczywistej stawki tzw. Estońskiego CIT. Zgodnie z propozycjami rządowymi stawka ma się zmniejszyć z 25 do 20%. Niestety, ze strony ekspertów pojawiły się zarzuty, że projekt jest niedopracowany i wymaga pilnej korekty. Pozostaje trzymać kciuki za efekt finalny.
To jakie zmiany zostaną ostatecznie przyjęte będzie przedmiotem głosowania. Już 30 listopada dowiemy się jak wygląda ostateczny kształt rozwiązań podatkowych na najbliższy rok. Jedno jest pewne, jeśli wskutek Nowego Ładu uda nam się oddać mniej fiskusowi, niż dotąd płaciliśmy, to raczej nikt nie będzie narzekał. A co okaże się praktyce? Zobaczymy.
Polecane artykuły
29.03.2024
Skorzystaj z funkcji dodawania dokumentu kosztowego, żeby w naszej aplikacji znalazły się wszystkie dokumenty, jakie są potrzebne do księgowania. Dzięki temu będziesz mógł się księgować za pomocą zaledwie kilku kliknięć.
czytaj dalej11.03.2024
Od 2022 r. przedsiębiorca jest zobowiązany do comiesięcznego składania deklaracji ZUS DRA.
czytaj dalej16.01.2024
Aplikacja Faktura.pl jest gotowa na KSeF, który w Polsce będzie obowiązkowy już wkrótce. Poniżej przedstawiamy sposób w jaki możesz się połączyć z Krajowym Systemem e-Faktur w Faktura.pl.
czytaj dalej