Jak korzystnie kupić i rozliczyć samochód prowadząc działalność gospodarczą?
12.02.2018 (Aktualizacja: 19.01.2025)
12.02.2018 (Aktualizacja: 19.01.2025)
Możliwości nabycia samochodu do firmy jest kilka. Poniżej przedstawiam te najczęstsze i najłatwiejsze.
Jednym z najbardziej powszechnych sposobów jest po prostu zakup samochodu na fakturę VAT. Taki zakup musisz sfinansować z prywatnych środków lub wziąć kredyt. Samochód staje się środkiem trwałym w Twojej firmie i jeśli jest warty więcej niż 3500 zł musisz je amortyzować. Samochody osobowe objęte są 20% stawką amortyzacji, ale jeśli auto było używane przed zakupem przynajmniej 6 miesięcy możesz ustalić indywidualną stawkę i zwiększyć amortyzację do 40% rocznie. Co to znaczy? Amortyzacja oznacza, że wartość Twojego samochodu zostanie podzielona na 60 lub 30 „rat” i w każdym miesiącu do kosztów Twojej firmy zostanie zaliczona 1/30 lub 1/60 wartości początkowej samochodu.
Często zdarza się, że posiadałeś samochód jeszcze przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej. Taki samochód również może stać się środkiem trwałym Twojej firmy. Pewnie zastanawiasz się teraz jak tego dokonać skoro nie masz faktury, dokumentującej zakup tego samochodu. Otóż w takiej sytuacji musisz, jako właściciel firmy, wypisać oświadczenie, w którym podasz dane samochodu oraz jego wartość i datę od kiedy Twój samochód będzie samochodem służbowym.
Jeśli zakup samochodu sfinansowałeś kredytem to kosztem Twojej firmy będą również odsetki od każdej raty kredytu.
Leasing operacyjny jest drugim najbardziej popularnym sposobem nabycia samochodu do firmy, a zarazem najprostszym pod względem rozliczeń. Aby nabyć samochód musisz udać się do firmy zajmującej się leasingami samochodów i wybrać najkorzystniejszą dla siebie ofertę. W takim wypadku musisz liczyć się z tym, że będziesz musiał przygotować dokumenty finansowe firmy i z tym, że nowym firmom ciężko jest otrzymać leasing. Samochód leasingowany przez cały okres leasingu nie będzie środkiem trwałym firmy czyli nie będzie widniał w ewidencji. Po okresie leasingu możesz oddać samochód i wziąć nowy w leasing lub wykupić stary, który w momencie wykupu stanie się środkiem trwałym firmy.
Kosztem uzyskania przychodu będzie wartość raty leasingowej. Od firmy leasingującej samochód będziesz otrzymywał co miesiąc fakturę na wartość poszczególnych rat. Wszelkie koszty dotyczące eksploatacji samochodu (np. koszty paliwa, ubezpieczenia, myjni, napraw) będą bezpośrednio zaliczane do kosztów uzyskania przychodu Twojej firmy.
Leasing finansowy nie jest popularnym sposobem nabycia samochodu do firmy. System ten jest mieszanką leasingu operacyjnego i zakupu na fakturę. Z jednej strony otrzymujesz co miesiąc fakturę, a z drugiej strony wartość faktury nie jest kosztem, ponieważ wartość samochodu jest amortyzowana – to tak jakbyś kupił ten samochód na fakturę, jest on środkiem trwałym Twojej firmy i kosztem są odpisy amortyzacyjne. Wszelkie koszty eksploatacyjne związane z samochodem są zaliczane bezpośrednio w koszty firmy. W organizacji leasingu pomogą Tobie oczywiście firmy leasingowe.
Program do faktur, któremu możesz zaufać
W najmie długoterminowym właścicielem pojazdu pozostaje firma wynajmująca. Dla Ciebie kosztem będzie wartość faktury oraz opłaty eksploatacyjne. Fakturę za najem bezpośrednio zaliczasz w koszty swojej firmy, natomiast możliwość zaliczenia kosztów związanych z eksploatacją samochodu do kosztów uzyskania przychodu firmy zależy od samej umowy najmu. Jeśli umowę najmu można uznać za umowę leasingu to koszty eksploatacji również zaliczasz bezpośrednio w koszty firmy, ale jeśli umowy najmu nie można uznać za leasing to będziesz musiał prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, tzw. kilometrówkę, i dopiero na podstawie tej ewidencji będziesz mógł zaliczyć koszty eksploatacji do kosztów firmy.
Jeśli Twoja umowa najmu długoterminowego spełnia powyższe warunki to nie będziesz musiał wypełniać ewidencji przebiegu pojazdu.
Jak widać sposobów na zakup oraz rozliczenie samochodu w firmie jest sporo. Zanim podejmiesz decyzję sprawdź dokładnie wszystkie opcje i odwiedź kilka firm oferujących leasingi.
Autor kilkudziesięciu artykułów o tematyce biznesowej w branżowych mediach. Od lat realizuje misję edukowania przedsiębiorców ws. skutecznego korzystania z faktoringu poprzez tworzenie i dystrybuowanie treści. Absolwent Politechniki Warszawskiej, gdzie uzyskał tytuł magistra Administracji ze specjalizacją Finanse i Bankowość. Redaktor naczelny biznesowego serwisu portal.faktura.pl.
Polecane artykuły
05.02.2025
Rozważając wybór odpowiedniej formy prawnej dla prowadzenia działalności gospodarczej, wielu przedsiębiorców decyduje się na spółkę komandytową. Ta struktura łączy w sobie elementy elastyczności i ograniczonej odpowiedzialności, co czyni ją atrakcyjną zarówno dla małych, jak i średnich przedsiębiorstw. W niniejszym przewodniku omówimy szczegółowo, czym jest spółka komandytowa, jakie role pełnią jej wspólnicy, jakie są kroki rejestracyjne oraz jakie aspekty prawne i podatkowe należy uwzględnić. Przyjrzymy się również historii tej formy prawnej, jej zaletom i wyzwaniom, a także roli fundacji rodzinnych jako wspólników. Dla tych, którzy poszukują praktycznych wskazówek dotyczących zarządzania spółką oraz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania, ten przewodnik będzie nieocenionym źródłem informacji.
czytaj dalej03.02.2025 (Aktualizacja: 05.02.2025)
Dla wielu małych przedsiębiorców w Polsce, koszty związane z obowiązkowymi składkami na ubezpieczenia społeczne mogą stanowić znaczne obciążenie finansowe. W odpowiedzi na te wyzwania powstał program Mały ZUS Plus, który umożliwia obniżenie składek w zależności od osiąganego dochodu. W poniższym artykule przedstawimy szczegółowe informacje na temat zasad działania programu, warunków uczestnictwa oraz korzyści, jakie niesie dla przedsiębiorców.
czytaj dalej28.01.2025 (Aktualizacja: 31.01.2025)
Odsetki podatkowe są nieodłącznym elementem systemu podatkowego i dotyczą każdego podatnika, który nie dokonał wpłaty zobowiązań podatkowych w terminie. Zrozumienie zasad ich naliczania, regulacji prawnych oraz możliwości ich obliczania jest kluczowe dla utrzymania finansowej stabilności.
czytaj dalej